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科資發(fā)財字〔2005〕81號

 

     

各持股企業(yè)：

    為加強(qiáng)對國科控股的控股企業(yè)（以下簡稱各企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各企業(yè)的審計和資產(chǎn)評估工作，促進(jìn)各企業(yè)會計信息質(zhì)量的提高，防止國有資產(chǎn)流失，2003年，國科控股確定了進(jìn)行審計和資產(chǎn)評估中介機(jī)構(gòu)的范圍，現(xiàn)已滿2年。結(jié)合持股企業(yè)的反饋意見，并依據(jù)公開、公正、公平競爭的原則，調(diào)整了審計和資產(chǎn)評估中介機(jī)構(gòu)的范圍?，F(xiàn)對有關(guān)事項明確如下：

 

    一、從2005年11月―2007年10月，國科控股各控股企業(yè)的各項審計和資產(chǎn)評估工作，必須在規(guī)定范圍（見附件）內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)中進(jìn)行選聘，參股企業(yè)參照執(zhí)行。

 

    二、企業(yè)的各項審計工作是指：

    1．年度財務(wù)會計報告審計；

    2．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（包括離任審計和法定代表人受讓國有產(chǎn)權(quán)審計）；

    3．清產(chǎn)核資專項審計；

    4．國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓審計；

    5．績效等專項審計。

 

    三、企業(yè)的各項評估工作是指：  

    1．整體或部分改制的；

    2．以非貨幣資產(chǎn)對外投資的；

    3．原企業(yè)合并、分立、清算的；

    4．原股權(quán)比例發(fā)生變動的；

    5．轉(zhuǎn)讓整體或部分產(chǎn)權(quán)的；

    6．轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣資產(chǎn)的；

    7．收購非國有資產(chǎn)、置換資產(chǎn)或以實物資產(chǎn)償還債務(wù)的。

 

    四、為保證審計工作的質(zhì)量，各企業(yè)選聘審計機(jī)構(gòu)連續(xù)承擔(dān)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)應(yīng)不少于2年，但同一審計機(jī)構(gòu)連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)不應(yīng)超過5年。其審計的起始年限從審計機(jī)構(gòu)實際承擔(dān)企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的當(dāng)年開始計算。各企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行上述要求，對連續(xù)承擔(dān)企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)已超過5年的會計師事務(wù)所必須進(jìn)行更換。

    同時各企業(yè)的控股子公司的財務(wù)決算審計工作也必須在規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行選擇。

 

    五、為了維護(hù)審計工作的客觀、獨立、公正，對各企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，應(yīng)選擇對本企業(yè)進(jìn)行財務(wù)決算審計中介機(jī)構(gòu)以外的其他審計機(jī)構(gòu)（必須在規(guī)定的范圍內(nèi)）。

 

    六、為保證審計和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資信條件，國科控股將對規(guī)定范圍的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行實時跟蹤，凡發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，立即取消其對各企業(yè)審計和資產(chǎn)評估的資格，并及時通報各企業(yè)：

    1.近2年內(nèi)因質(zhì)量等問題被國家相關(guān)主管部門給予通報批評的；

    2.近2年內(nèi)在承擔(dān)審計和資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中出現(xiàn)重大質(zhì)量問題被國家有關(guān)部門警告的；

    3.近2年內(nèi)因違法、違規(guī)行為被國家相關(guān)主管部門給予沒收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證等行政處罰的。

    4.在審計與評估中違反公正性原則，對已發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大事項故意隱瞞的。

 

    七、各企業(yè)應(yīng)于每年度2月28日前向國科控股報送經(jīng)審計后的財務(wù)報告（可以先報送電子版），請各企業(yè)提前安排會計師事務(wù)所進(jìn)駐審計，必要時提前安排預(yù)審工作，以保證按要求及時報送財務(wù)報告。

 

附件：2005年-2007年國科控股控股企業(yè)聘請中介機(jī)構(gòu)范圍

 

 

                                                        中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司

                                                                二○○五年十一月十四日

 

 

附件 

2005年-2007年國科控股控股企業(yè)

聘請中介機(jī)構(gòu)范圍

 

從事審計工作的中介機(jī)構(gòu)

 

 

從事資產(chǎn)評估的中介機(jī)構(gòu)