來源：財(cái)務(wù)與稽核部|2007-12-21|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
科資發(fā)財(cái)字〔2007〕83號
關(guān)于編報(bào)2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的通知
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表〉的通知（培訓(xùn)版）》的要求，并結(jié)合我院具體情況，對2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作提出如下要求：
一、加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。院屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)開發(fā)工作的領(lǐng)導(dǎo)以及院投資控股企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項(xiàng)工作。
首先，正確確定填報(bào)范圍。2007年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報(bào)送。
其次，全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)。院屬各事業(yè)單位、院屬各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，明確分工，全面落實(shí)本套報(bào)表的層層布置、填報(bào)、審核、合并、上報(bào)工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、完整，并按時(shí)完成上報(bào)任務(wù)。
二、各企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一的行業(yè)會計(jì)制度及《企業(yè)會計(jì)制度》，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按本套報(bào)表格式、“2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明”、“2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制補(bǔ)充說明”、軟件鉤稽關(guān)系等具體要求，以
三、我院各企業(yè)決算報(bào)表由封面、主表、附表組成，適用于執(zhí)行行業(yè)會計(jì)制度及《企業(yè)會計(jì)制度》的企業(yè)填報(bào)。各企業(yè)需要編報(bào)的報(bào)表為：報(bào)表封面、3張主表（財(cái)會年企01表、財(cái)會年企02表、財(cái)會年企03表）、5張附表（財(cái)會年企附01表、財(cái)會年企附02表、財(cái)會年企附03表、財(cái)會年企附04表、財(cái)會年企附05表）。注意不需填報(bào)行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標(biāo)變動表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。
四、對于連續(xù)上報(bào)的企業(yè)， 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表年初數(shù)或上年實(shí)際數(shù)一般應(yīng)與2006年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表年末數(shù)或本年實(shí)際數(shù)一致。如果有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)或上年實(shí)際數(shù)發(fā)生審計(jì)調(diào)整，應(yīng)根據(jù)2007年度審計(jì)報(bào)告填報(bào)（由于2007年度會計(jì)決算報(bào)表科目變動造成的與審計(jì)報(bào)告數(shù)不一致除外）。
五、對于以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)，母公司除編報(bào)其個(gè)別會計(jì)報(bào)表外，還須編報(bào)集團(tuán)公司的合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《關(guān)于印發(fā)〈合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》（財(cái)會字〔1995〕11號）、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)制度〉和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答〉的通知》（財(cái)會〔2002〕18號）及《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)制度〉和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）〉的通知》（財(cái)會〔2004〕10號）等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
六、本套報(bào)表的填報(bào)級次為三級，三級以下企業(yè)報(bào)表并入第三級企業(yè)報(bào)表，由第三級企業(yè)填報(bào)合并會計(jì)報(bào)表。注意不得漏報(bào)納入一、二級合并會計(jì)報(bào)表范圍的本級及下級企業(yè)報(bào)表。
七、本套報(bào)表填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
八、各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會計(jì)師事務(wù)所對年度會計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)個(gè)別會計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)的合并會計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，并填報(bào)“企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關(guān)利潤分配內(nèi)容。各企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)告中相關(guān)報(bào)表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。審計(jì)報(bào)告中會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（附件5）的要求編寫，不得省去報(bào)表附注內(nèi)容或附注內(nèi)容過于簡化。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
九、各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編寫報(bào)表編制說明。報(bào)表編制說明包括：對企業(yè)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的分析，分析內(nèi)容參照“財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（見附件3）”；年初數(shù)及上年實(shí)際數(shù)審計(jì)調(diào)整情況說明；會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目及其他情況的說明。
十、從
十一、院屬事業(yè)單位、院屬企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)“截止2007年底國有及國有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)2007年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表。對于2006年已報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表而2007年未報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及院屬企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報(bào)原因進(jìn)行說明（必須加蓋公章）。
十二、使用軟件、上報(bào)時(shí)間及上報(bào)內(nèi)容。本套報(bào)表使用 “2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表軟件”。新的審核參數(shù)請于2008年2月底到中科院網(wǎng)站和中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
各單位請于
1. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2007年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表，并裝訂成冊（全資、控股企業(yè)裝訂成一冊，參股企業(yè)裝訂成一冊）；
2. 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表封面、報(bào)表編制說明、2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表，并裝訂成冊（全資、控股企業(yè)裝訂成一冊，參股企業(yè)裝訂成一冊）；
3. 截止2007年底國有及國有控股企業(yè)情況表、對于2006年已報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表而2007年未報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)的原因說明文件，并裝訂成冊（該項(xiàng)內(nèi)容參股企業(yè)不要求）；
4. 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤。 （其中參股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件）
附件：1. 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表
2. 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制說明
3. 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要
4. 2007年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編制補(bǔ)充說明
5. 會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
6. 統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）
7. 備用碼表
8. 截止2007年底國有及國有控股企業(yè)情況表
9. 企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表
二○○七年十
主題詞：企業(yè) 決算 通知
抄報(bào)：中科院計(jì)劃財(cái)務(wù)局
中科院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司
相關(guān)資料已經(jīng)下發(fā)給院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)，請注意及時(shí)查收。
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