來(lái)源：財(cái)務(wù)與稽核部|2008-12-15|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表：
科資發(fā)財(cái)字〔2008〕117號(hào)
關(guān)于編報(bào)2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知
院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表〉的通知 》財(cái)企[2008]252號(hào)文要求，并結(jié)合我院具體情況，現(xiàn)將2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，院屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)以及院投資控股企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項(xiàng)工作。
（一）正確確定填報(bào)范圍。
2008年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開(kāi)報(bào)送。
（二）全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)。
院屬各事業(yè)單位、院屬各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，明確分工，全面落實(shí)本套報(bào)表的層層布置、填報(bào)、審核、合并、上報(bào)工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、完整，并按時(shí)完成上報(bào)任務(wù)。
二、各企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按本套報(bào)表格式、“2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明”、“2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制補(bǔ)充說(shuō)明”、軟件鉤稽關(guān)系等具體要求，以
三、我院各企業(yè)決算報(bào)表由封面、主表、附表組成，適用于執(zhí)行的相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)填報(bào)。各企業(yè)需要編報(bào)的報(bào)表為：報(bào)表封面、4張主表（財(cái)會(huì)年企01表、財(cái)會(huì)年企02表、財(cái)會(huì)年企03表、財(cái)會(huì)年企04表）、4張附表（財(cái)會(huì)年企附01表、財(cái)會(huì)年企附02表、財(cái)會(huì)年企附03表、財(cái)會(huì)年企附04表）。注意不需填報(bào)行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。
四、對(duì)于以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)，母公司除編報(bào)其個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表外，還須編報(bào)集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《關(guān)于印發(fā)〈合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定〉的通知》（財(cái)會(huì)字〔1995〕11號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2002〕18號(hào)）及《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問(wèn)題解答（二）〉的通知》（財(cái)會(huì)〔2004〕10號(hào)）等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本套報(bào)表的填報(bào)級(jí)次為三級(jí)，三級(jí)以下企業(yè)報(bào)表并入第三級(jí)企業(yè)報(bào)表，由第三級(jí)企業(yè)填報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。注意不得漏報(bào)納入一、二級(jí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的本級(jí)及下級(jí)企業(yè)報(bào)表。
六、本套報(bào)表填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
七、各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表要求：
（一）審計(jì)工作要求：必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，并填報(bào)“企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”中有關(guān)利潤(rùn)分配內(nèi)容。
（二）審計(jì)質(zhì)量要求：各單位應(yīng)該嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)報(bào)表附注4的內(nèi)容進(jìn)行披露，提高審計(jì)報(bào)告的整體質(zhì)量。對(duì)于審計(jì)報(bào)告質(zhì)量不符合要求的，國(guó)科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告并對(duì)主審事務(wù)所予以通報(bào)，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報(bào)財(cái)政部。
（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算填報(bào)要求：各企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)告中相關(guān)報(bào)表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對(duì)一致。審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（附件4）的要求編寫(xiě)，不得省去報(bào)表附注內(nèi)容或附注內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)化。參股企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。
八、各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編寫(xiě)報(bào)表編制說(shuō)明。報(bào)表編制說(shuō)明包括：對(duì)企業(yè)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的分析，分析內(nèi)容參照“財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要（見(jiàn)附件3）”，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容參照“財(cái)務(wù)分析報(bào)告（見(jiàn)附件5）”；年初數(shù)及上年實(shí)際數(shù)審計(jì)調(diào)整情況說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目及其他情況的說(shuō)明。
九、從
十、院屬事業(yè)單位、院屬企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)“截止2008年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)2008年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。對(duì)于2007年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2008年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及院屬企業(yè)應(yīng)以文件形式對(duì)其未報(bào)原因進(jìn)行說(shuō)明（必須加蓋公章）。
十一、使用軟件、上報(bào)時(shí)間及上報(bào)內(nèi)容。本套報(bào)表使用 “2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件”。新的審核參數(shù)請(qǐng)于2009年2月底到中科院網(wǎng)站和中國(guó)科學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
各單位請(qǐng)于
（一）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2008年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表，并單獨(dú)A4紙裝訂成冊(cè)（參股企業(yè)不需要）；
（二）2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表封面、報(bào)表編制說(shuō)明、2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并單獨(dú)A3紙裝訂成冊(cè)（參股企業(yè)不需要）；
（三）截止2008年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表、對(duì)于2007年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2008年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)的原因說(shuō)明文件，并A4紙裝訂成冊(cè)（參股企業(yè)不需要）；
（四）2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤(pán)（其中參股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件）；
（五）參股企業(yè)只需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)，不必報(bào)送書(shū)面資料。
附件：1. 2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
2. 2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明
3. 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要
4. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
5. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告
6．統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）
7. 備用碼表
8. 截止2008年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表
9. 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表
2008
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會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要：
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財(cái)務(wù)分析報(bào)告(模板）：
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