來源：財(cái)務(wù)與稽核部|2009-12-28|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
科資發(fā)財(cái)字〔2009〕77號
關(guān)于編報(bào)2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表〉的通知》（財(cái)企[2009]225號）要求，并結(jié)合我院具體情況，就2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作通知如下：
加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，院屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)以及院投資控股企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項(xiàng)工作。
（一）正確確定填報(bào)范圍。
2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報(bào)送。
（二）全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)。
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、完整，并按時(shí)完成上報(bào)任務(wù)。
二、各企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按本套報(bào)表格式、“2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明”（該項(xiàng)內(nèi)容在財(cái)務(wù)決算軟件“工具欄”查看說明文檔）、軟件鉤稽關(guān)系等具體要求，以2009年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果和相關(guān)資料為依據(jù)填報(bào)本套報(bào)表。注意不漏填封面標(biāo)識、有關(guān)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表中相關(guān)內(nèi)容。
三、我院各企業(yè)決算報(bào)表由封面、主表、附表組成，適用于執(zhí)行的相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)填報(bào)。本次決算報(bào)表刪除了與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不符的項(xiàng)目，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)將會(huì)計(jì)制度的項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的項(xiàng)目填列。各企業(yè)需要編報(bào)的報(bào)表為：報(bào)表封面、4張主表（財(cái)會(huì)年企01表、財(cái)會(huì)年企02表、財(cái)會(huì)年企03表、財(cái)會(huì)年企04表）、4張附表（財(cái)會(huì)年企附01表、財(cái)會(huì)年企附02表、財(cái)會(huì)年企附03表、財(cái)會(huì)年企附04表）。注意不需填報(bào)行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。
四、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)，母公司除編報(bào)本級會(huì)計(jì)報(bào)表外，還須編報(bào)集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本套報(bào)表的填報(bào)級次為三級，三級以下企業(yè)報(bào)表并入第三級企業(yè)報(bào)表，由第三級企業(yè)填報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。注意不得漏報(bào)納入一、二級合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的本級及下級企業(yè)報(bào)表。
六、本套報(bào)表填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
七、各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表要求：
（一）各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，并填報(bào)“企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤及利潤分配表”中有關(guān)利潤分配內(nèi)容。
（二）各控股企業(yè)審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（附件3）的要求編寫，不得省去報(bào)表附注內(nèi)容或附注內(nèi)容過于簡化。對于審計(jì)報(bào)告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告并對主審事務(wù)所予以通報(bào)，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報(bào)財(cái)政部。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
各企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)告中相關(guān)報(bào)表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。
八、各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真編寫報(bào)表編制說明。報(bào)表編制說明包括：對企業(yè)年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的分析，分析內(nèi)容參照“財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（見附件2）”，財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容參照“財(cái)務(wù)分析報(bào)告（見附件4）”；年初數(shù)及上年實(shí)際數(shù)審計(jì)調(diào)整情況說明；會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目及其他情況的說明。
九、從2007年1月1日起，國有及國有控股企業(yè)不再提取職工福利費(fèi)。有關(guān)職工福利費(fèi)余額的處理，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施修訂后的〈企業(yè)財(cái)務(wù)通則〉有關(guān)問題的通知》（財(cái)企[2007]48號）執(zhí)行。
十、院屬各單位、國科控股持股企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)“截止2009年底國有及國有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。對于2008年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2009年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及國科控股持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報(bào)原因進(jìn)行說明（必須加蓋公章）。
十一、使用軟件、上報(bào)時(shí)間及上報(bào)內(nèi)容。本套報(bào)表使用 “2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件”。新的審核參數(shù)請于2010年2月底到中科院網(wǎng)站和中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
各單位請于2010年3月20日前按以下內(nèi)容上報(bào)中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司：
（一）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2009年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表，并單獨(dú)A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（二）2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表封面、報(bào)表編制說明、2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并單獨(dú)A3紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（三）截止2009年底國有及國有控股企業(yè)情況表、對于2008年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2009年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)的原因說明文件，并A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（四）2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤（其中參股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件）；
（五）參股企業(yè)只需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)，不必報(bào)送書面資料。
附件：１. 2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
３. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要：新準(zhǔn)則 舊準(zhǔn)則
５. 統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）
６. 備用碼表
７. 截止2009年底國有及國有控股企業(yè)情況表
８. 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表
二○○九年十二月十六日
