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科資發(fā)財(cái)字〔2011〕106號(hào)

院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)：

為做好我院2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表〉的通知》（財(cái)企[2011]345號(hào)）要求，并結(jié)合我院具體情況，就2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作通知如下：

一、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作的組織，院屬事業(yè)單位以及院投資控股企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好這項(xiàng)工作。

（一）正確確定填報(bào)范圍。

2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)、外所有企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報(bào)送。

（二）全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)。

院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、完整，并按時(shí)完成上報(bào)任務(wù)。境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)。分戶填報(bào)和錄入的金額單位為人民幣元。

二、企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。

三、我院各企業(yè)決算報(bào)表由封面和主表組成，適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填報(bào)。本次決算報(bào)表刪除了與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》不符的項(xiàng)目，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)將會(huì)計(jì)制度的項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的項(xiàng)目填列。各企業(yè)需要編報(bào)的報(bào)表為：報(bào)表封面、8張財(cái)會(huì)年企表。注意不需填報(bào)行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表。

四、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面推行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準(zhǔn)則。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編報(bào)集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、本套報(bào)表的填報(bào)級(jí)次為三級(jí)，三級(jí)以下企業(yè)報(bào)表并入第三級(jí)企業(yè)報(bào)表，由第三級(jí)企業(yè)填報(bào)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。注意不得漏報(bào)納入一、二級(jí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的本級(jí)及下級(jí)企業(yè)報(bào)表。同時(shí)，按照財(cái)政部擬將全級(jí)次上報(bào)要求，我院各企業(yè)應(yīng)積極做好全級(jí)次上報(bào)的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

六、本套報(bào)表填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。

七、各控股企業(yè)報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表要求：

（一）各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)。其中，出具了保留意見、無(wú)法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)還應(yīng)同時(shí)提交針對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的情況說明和意見。并填報(bào)“企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。注意不得漏審“現(xiàn)金流量表”以及“利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表”中有關(guān)利潤(rùn)分配內(nèi)容。

（二）各控股企業(yè)審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（附件3）的要求編寫，不得省去報(bào)表附注內(nèi)容或簡(jiǎn)化附注內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)報(bào)告不符合要求的，國(guó)科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告并對(duì)主審事務(wù)所予以通報(bào)，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報(bào)財(cái)政部。參股企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

各企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)告中相關(guān)報(bào)表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對(duì)一致。

八、各企業(yè)在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財(cái)務(wù)情況說明書》（內(nèi)容提要見附件2），對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)；國(guó)科控股控股企業(yè)必須同時(shí)提供《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》（內(nèi)容提要見附件4）；如年初數(shù)及上年實(shí)際數(shù)有審計(jì)調(diào)整的，須提供《調(diào)整情況說明》。

九、院屬各單位、國(guó)科控股持股企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)“截止2011年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。對(duì)于2010年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2011年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)，有關(guān)事業(yè)單位及國(guó)科控股持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對(duì)其未報(bào)原因進(jìn)行說明（必須加蓋公章）。

十、使用軟件、上報(bào)時(shí)間及上報(bào)內(nèi)容的要求。

(一)使用軟件

本套報(bào)表使用“2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表軟件”。新審核參數(shù)、會(huì)計(jì)報(bào)表附注等內(nèi)容請(qǐng)于2012年2月底到中科院網(wǎng)站和中國(guó)科學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。

（二）上報(bào)內(nèi)容

1、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2011年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表，并單獨(dú)A4紙裝訂成冊(cè)（參股企業(yè)不需要）；

2、2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表封面、2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并單獨(dú)A3紙裝訂成冊(cè)（參股企業(yè)不需要）；

3、截止2011年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表、對(duì)于2010年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2011年未報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表企業(yè)的原因說明文件，并A4紙裝訂成冊(cè)（參股企業(yè)不需要）；

4、2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤?？毓善髽I(yè)包括決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說明書及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔，參股企業(yè)只報(bào)送決算數(shù)據(jù)（其中參股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件）；

參股企業(yè)只需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)，不必報(bào)送書面資料。

（三）上報(bào)時(shí)間

各單位請(qǐng)于2012年3月20日前上報(bào)中國(guó)科學(xué)院國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司。

附件：

1. 2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表

2. 財(cái)務(wù)情況說明書（企業(yè)）

　 財(cái)務(wù)情況說明書（部門、地方）

3. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要 

4. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告

5. 中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

6. 備用碼表

7. 截止2011年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表

8. 企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表

9. 2011年度決算培訓(xùn)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二0一一年十二月十六日