來源：財(cái)務(wù)與稽核部|2014-01-22|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
科資發(fā)財(cái)字〔2014〕2號
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企〔2013〕322號）要求，并結(jié)合我院具體情況，國科控股制定了《關(guān)于編報(bào)2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的通知》，內(nèi)容如下：
一、加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，院屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)以及院投資控股企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)牽頭抓好此項(xiàng)工作。
（一）正確確定填報(bào)范圍
2013年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為全部投資企業(yè)。院屬各事業(yè)單位應(yīng)將本單位投資的境內(nèi)、外所有國有及國有控股企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍；院直接投資企業(yè)應(yīng)將本企業(yè)及本企業(yè)投資的境內(nèi)、外所有國有及國有控股企業(yè)（包括全資、控股和參股）納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。全資和控股企業(yè)涉及企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)型企業(yè)的，還應(yīng)將母公司控股的子公司納入本套報(bào)表的填報(bào)范圍。但參股企業(yè)數(shù)據(jù)與全資、控股企業(yè)數(shù)據(jù)分開報(bào)送。
（二）全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)
院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號）、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、合法、完整，并按時(shí)完成上報(bào)任務(wù)。境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第19號—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定填報(bào)。分戶填報(bào)和錄入的金額單位為人民幣元。
二、企業(yè)要以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制《2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表》。并按規(guī)定認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）工作，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。
三、我院各企業(yè)決算報(bào)表由封面、主表組成，適用于執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)填報(bào)。
各企業(yè)需要編報(bào)的報(bào)表為：報(bào)表封面、8張財(cái)會年企表。注意不需填報(bào)行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、年度間主要指標(biāo)變動表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。
四、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)全面推行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則（2006）》，要求其所屬子公司與母公司同步推行新準(zhǔn)則。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級會計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編報(bào)集團(tuán)公司的合并會計(jì)報(bào)表。合并會計(jì)報(bào)表的編制原則、范圍及編制方法按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等38項(xiàng)具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《企業(yè)會計(jì)制度》中對合并報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、為了更加全面地了解中科院企業(yè)的經(jīng)營管理情況，同時(shí)更加深入地分析其財(cái)務(wù)狀況，本套報(bào)表的填報(bào)級次為全級次上報(bào)。
六、本套報(bào)表填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)）。
七、各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表要求：
（一）各控股企業(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會計(jì)師事務(wù)所對年度會計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)個(gè)別會計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)的合并會計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，出具了保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)還應(yīng)同時(shí)提交對審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。并填報(bào)“企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表”，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。
（二）各控股企業(yè)審計(jì)報(bào)告中會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按照會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要的要求編寫，不得省去報(bào)表附注內(nèi)容或附注內(nèi)容過于簡化。對于審計(jì)報(bào)告不符合要求的，國科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告并對主審事務(wù)所予以通報(bào)，要求相關(guān)單位撤換事務(wù)所，并將其名單上報(bào)財(cái)政部。參股企業(yè)參照執(zhí)行。
各企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)告中相關(guān)報(bào)表的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對一致。
八、各企業(yè)在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫《財(cái)務(wù)情況說明書》（內(nèi)容提要見附件2），對本年度的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)；國科控股控股企業(yè)必須同時(shí)提供中介機(jī)構(gòu)出具的《管理建議書》；如年初數(shù)及上年實(shí)際數(shù)有審計(jì)調(diào)整的，須提供《調(diào)整情況說明》。
九、院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)“截止2013年底國有及國有控股企業(yè)情況表”，表中涉及的企業(yè)均應(yīng)填報(bào)2013年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表。對于2012年度已報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表而2013年度未報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表的企業(yè)，院屬各單位、國科控股各持股企業(yè)應(yīng)以文件形式對其未報(bào)原因進(jìn)行說明（必須加蓋公章）。
十、使用軟件、上報(bào)時(shí)間及上報(bào)內(nèi)容。本套報(bào)表使用“2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表軟件”。新的審核參數(shù)、會計(jì)報(bào)表附注等內(nèi)容請于2014年2月份到中科院網(wǎng)站或中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司網(wǎng)站下載。
各單位請于2014年3月28日前將以下內(nèi)容上報(bào)中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司：
（一）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2013年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表，并單獨(dú)A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（二）2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表封面（必須加蓋公章及法人章）、2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表，并單獨(dú)A3紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（三）截止2013年底國有及國有控股企業(yè)情況表、對于2012年已報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表，而2013年未報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表企業(yè)的原因說明文件，并以A4紙裝訂成冊（參股企業(yè)不需要）；
（四）2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)軟盤，控股企業(yè)包括決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說明書及會計(jì)報(bào)表附注電子文檔，參股企業(yè)只報(bào)送決算數(shù)據(jù)（其中參股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件；全資、控股企業(yè)單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)文件）；
（五）參股企業(yè)只需報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)決算數(shù)據(jù)，不必報(bào)送書面資料。
附件：1、2013年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表
3、會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（執(zhí)行會計(jì)制度）
會計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要（執(zhí)行新準(zhǔn)則）
4、財(cái)務(wù)分析報(bào)告
5、中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定
6、備用碼表
7、截止2013年底國有及國有控股企業(yè)情況表
8、企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表
中國科學(xué)院國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司
2014年1月9日
