來(lái)源：財(cái)務(wù)與稽核部|2018-02-02|【大 中 小】【打印】【關(guān)閉】
院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)：
為做好我院2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編報(bào)工作，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)資〔2017〕76號(hào)）要求，并結(jié)合我院具體情況，國(guó)科控股制定了《關(guān)于編報(bào)2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》，內(nèi)容如下：
一、填報(bào)范圍
2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的填報(bào)范圍為院屬各事業(yè)單位和國(guó)科控股的全部投資企業(yè)，包括全級(jí)次控股企業(yè)和一級(jí)參股企業(yè)。
二、填報(bào)依據(jù)
?。ㄒ唬└髌髽I(yè)要嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度，以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并認(rèn)真組織錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整。
（二）各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、填報(bào)注意事項(xiàng)
（一）各企業(yè)決算報(bào)表由封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報(bào)表封面和8張主表各企業(yè)均需編報(bào)；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”、“上市公司國(guó)有股情況表”、“國(guó)有企業(yè)帶息負(fù)債情況表”、“國(guó)有企業(yè)境外投資情況表”由涉及該事項(xiàng)的企業(yè)填報(bào)，“匯編范圍企業(yè)戶(hù)數(shù)情況表”和“中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算支出表”由國(guó)科控股填報(bào)。
（二）報(bào)表填報(bào)金額單位為人民幣元（保留兩位小數(shù)），境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣填報(bào)。
?。ㄈ└髌髽I(yè)在報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表前，必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括企業(yè)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表及企業(yè)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表）進(jìn)行審計(jì)，并確保決算報(bào)表與審計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)一致。其中，出具了保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的企業(yè)應(yīng)提交針對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或說(shuō)明；年初數(shù)有審計(jì)調(diào)整且金額超過(guò)本年資產(chǎn)總額10%的企業(yè)應(yīng)提供年初數(shù)審計(jì)調(diào)整情況說(shuō)明。
?。ㄋ模└髌髽I(yè)審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)在《會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要》的基礎(chǔ)上編寫(xiě)，可以適當(dāng)增加內(nèi)容，但不得省去或簡(jiǎn)化內(nèi)容。對(duì)于審計(jì)報(bào)告不符合要求的企業(yè)，國(guó)科控股將要求重新出具審計(jì)報(bào)告，如審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重不符合要求，則要求撤換事務(wù)所并對(duì)主審事務(wù)所予以通報(bào)。
?。ㄎ澹└髌髽I(yè)應(yīng)填報(bào)《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，具體工作應(yīng)嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)企〔2004〕5號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。
?。└髌髽I(yè)在決算工作中，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容撰寫(xiě)《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及決算工作情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)；國(guó)科控股全級(jí)次控股企業(yè)不用撰寫(xiě)《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》，但需撰寫(xiě)《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。
?。ㄆ撸└髌髽I(yè)應(yīng)如實(shí)填報(bào)《截止2017年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表》，并確保該表中的企業(yè)均編報(bào)2017年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
四、決算材料上報(bào)要求
?。ㄒ唬Q算工作通過(guò)財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)（離線端）報(bào)送，報(bào)表系統(tǒng)（離線端）軟件、報(bào)表參數(shù)和操作手冊(cè)登陸中國(guó)科學(xué)院或國(guó)科控股網(wǎng)站，進(jìn)入通知公告欄，打開(kāi)《關(guān)于編報(bào)2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（科資發(fā)財(cái)字〔2018〕22號(hào)）文件，點(diǎn)擊附件進(jìn)行下載。
（二）各單位請(qǐng)于2017年3月下旬（具體時(shí)間以國(guó)科控股通知為準(zhǔn)），在國(guó)科控股召開(kāi)的年度決算匯審會(huì)上報(bào)送相關(guān)決算材料。
1. 全級(jí)次控股企業(yè)需要提交的決算材料如下：
?。?）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、2017年度審計(jì)報(bào)告復(fù)印件、《企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，用A4紙打印并單獨(dú)裝訂成冊(cè)；
（2） 2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表封面（必須加蓋公司公章及法人章）、2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，用A3紙打印并單獨(dú)裝訂成冊(cè)；
?。?）《截止2017年底國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)情況表》，對(duì)于2016年已報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表而2017年未報(bào)的企業(yè)，院屬各單位、國(guó)科控股各持股企業(yè)應(yīng)以文件的形式進(jìn)行說(shuō)明（必須加蓋公章），用A4紙打印并單獨(dú)裝訂成冊(cè)；
（4）2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算相關(guān)電子信息（jio格式文件），包括決算數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（或財(cái)務(wù)分析報(bào)告）及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔（后兩項(xiàng)電子文檔可添加在財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)中的最后一張表“附件信息表”中）。
2. 一級(jí)參股企業(yè)只需報(bào)送2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算電子數(shù)據(jù)（單獨(dú)生成一個(gè)數(shù)據(jù)包），不必報(bào)送紙質(zhì)資料。
中國(guó)科學(xué)院控股有限公司
2018年2月2日
